Baisser ses impôts en 2026 grâce à la rénovation énergétique : ce que prévoit la loi

Un dispositif fiscal exceptionnel prolongé jusqu’à fin 2025

Bonne nouvelle pour les propriétaires bailleurs : le gouvernement a confirmé la prolongation du dispositif de déficit foncier majoré pour les travaux de rénovation énergétique. Concrètement, les dépenses engagées pour améliorer la performance énergétique d’un logement loué vide peuvent être déduites du revenu global dans la limite de 21 400 euros, contre 10 700 euros habituellement. Ce doublement du plafond concerne uniquement les travaux permettant un véritable saut de classe énergétique, c’est-à-dire un passage d’un DPE classé E, F ou G vers une classe A, B, C ou D. Pour bénéficier de cette mesure, les factures doivent être datées avant le 31 décembre 2025, et les travaux doivent être réalisés par des professionnels qualifiés, en conformité avec les exigences de la réglementation thermique en vigueur.

Des conditions précises à respecter pour éviter tout redressement

Le dispositif vise les logements loués nus, à usage de résidence principale. Les locations meublées ou saisonnières sont exclues du champ d’application, tout comme les travaux d’entretien ou de simple embellissement. Il s’agit exclusivement de rénovations ayant un impact mesurable sur la consommation énergétique : isolation, changement de système de chauffage, ventilation performante ou remplacement des menuiseries. Le propriétaire doit pouvoir justifier de l’amélioration du DPE à l’appui des diagnostics réalisés avant et après les travaux. En cas de doute, l’administration fiscale peut demander ces documents pour vérifier la réalité de la performance obtenue. Le déficit foncier généré est imputable sur le revenu global de l’année, dans la limite du plafond majoré, puis reportable sur les revenus fonciers des dix années suivantes pour le solde restant.

Un levier fiscal temporaire pour accélérer la transition du parc locatif

Cette mesure, introduite dans le cadre de la loi de finances 2023, s’inscrit dans la stratégie nationale de lutte contre les “passoires thermiques”. En incitant fiscalement les bailleurs à rénover avant fin 2025, l’État cherche à accélérer la mise en conformité du parc avant l’interdiction progressive de mise en location des logements mal notés. Le calendrier est serré : à partir de 2025, les logements classés G ne pourront plus être loués, suivis des F en 2028. L’avantage fiscal agit donc comme une fenêtre de tir pour anticiper les obligations futures tout en réduisant son imposition. En pratique, un propriétaire qui investit 25 000 euros dans des travaux d’isolation et de chauffage peut déduire jusqu’à 21 400 euros de son revenu global, diminuant significativement son impôt 2026. Au-delà du gain fiscal, la valorisation du bien et l’amélioration du confort des locataires constituent des bénéfices durables, rendant ce dispositif attractif malgré sa durée limitée.